[特别关注] 国税总局发布《新个税征管衔接问题的公告》40问和你有关！

    12月20日，国家税务总局公布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（以下简称《公告》），其中在最为工薪族关注的居民个人工资薪金预扣预缴计算方法方面，明确了扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

    根据最新个税政策，工资薪金个税采取累计预扣法影响并不大。但对于那些收入波动大，忽高忽低的个人来说，确实能起到节税的效果。因为新个税税制是综合所得按年纳税，累计预扣法可以实现个人税负渐进性，收入越高税负越高，税负能够非常真实反映你的收入情况，不会出现以前某个月收入高但整体收入低存在多扣税的情形，很好地均衡了收入波动情况，并减少预扣预缴跟年末汇算清缴之间的差异。

    新的个税法明确了一些需要办理纳税申报的情况，这包括取得综合所得需要办理汇算清缴。《公告》明确，年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

    居民个人工资薪金累计预扣法计算公式：

    本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

    累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

    其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

    上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）执行。

    那么，作为一个上班族，如何通过申领表格、填报来履行自己的个税抵扣告知义务？相关表格有哪些内容？如何填写？不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办？享受相关扣除需要保存好哪些资料？每月预缴税款又该如何计算？

    个人所得税税率表一（综合所得适用）

    办税流程与计算

    1.我有扣除项，如何让税务部门知晓？

    答：通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。

    2.个人有几种办理途径？

    答：两种：一是由单位代扣；二是自行申报办理。

    3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息？

    答：纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，包括姓名、身份证号等个人基本信息，收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。

    4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》？

    答：有三种方式：1、可就近到任一办税服务厅，领取已经印制好的信息表格；2、在单位领取；3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。

    5.纸质填表比较麻烦，如何直接填写电子版？

    答：可向单位索要，或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。

    6.我选择单位代扣，填写好表格后，是否需要其他流程？

    答：填写好的纸质表格可以提交给单位，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。

    7.计税以年为单位综合，工薪族每月如何缴个税？

    答：采用累计扣税法，公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

    举例来说，某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前3个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

    1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元

    2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元

    3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元

    8.工薪族每月预扣预缴税款相加，是否为年度最终缴纳税款？

    答：对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。

    9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息，怎么办？答：可在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

    10.个人没有固定的任职单位，没有工资、薪金所得，但有其他收入，又该怎么办？

    答：可选择在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

    11.生病不愿让单位知道，怎么办？

    答：没关系，《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

    12.如果A从明年1月起支付房租租金，但3月才将相关信息报送单位，1月、2月房租租金能否补扣？

    答：可以。在一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的，可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期间，向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

    13.孩子在国内幼儿园上学，需要保存哪些资料？

    答：不需要特别留存资料。

    14.孩子上学放寒暑假，能否享受连续扣除？

    答：可以。

    15.孩子因病休学但学籍继续保留期间，能否享受扣除？

    答：可以。

    16.孩子在境外上学，能否享受扣除？

    答：可以。

    17.孩子已满3岁，由于身体或其他原因没上幼儿园，能否享受扣除？

    答：可以。

    18.子女在国内上学需要留存凭证吗？

    答：不需要。

    19.孩子在境外上学，需要保存哪些资料？

    答：境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。

    20.享受大病医疗支出扣除，需要哪些凭证？

    答：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

    21.大病医疗支出能否按月享受扣除？

    答：不可以，大病医疗支出按年享受扣除。

    22.明年（2019年）生病支付的大病医疗费用何时可以办理？

    答：2020年。

    23.明年（2019年）1月1日起，A开始偿还首套房房贷，25年还清，25年内都能享受扣除吗？

    答：不能，扣除期最长不超过240个月。

    24.享受房贷利息扣除，需要保存哪些资料？

    答：留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

    25.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除？

    答：婚后可选择一套，由购买方扣除1000元/月，也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。

    26.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除？

    答：可以。

    27.如何定义首套住房贷款？

    答：可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

    28.要享受房租扣除，需要保存哪些资料？

    答：住房租赁合同或协议等。

    29.在北京工作并且有房，为便利上班租房，能否抵扣房租？答：不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房，才可以享受扣除。

    30.独生子女，赡养老人的支出是否需要留存凭证？

    答：不需要。

    31.兄弟三人，赡养老人的支出是否需要留存凭证？

    答：需签订书面分摊协议；

    32.兄弟三人，每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元？

    答：不可以，每人分摊的额度不能超过每月1000元；

    33.继续教育扣除需要哪些凭证？

    答：相关职业资格继续教育证书，技能人员、专业技术人员职业资格证书等。

    34.如果每月预缴个税累计相加和年终应缴总个税不同怎么办？

    答：由个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

    35.大病医疗专项附加扣款也是每月计算吗？

    答：不是，大病医疗专项附加款由纳税人办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

    36.我在A地工作，租房，配偶在B地工作，有首套房贷款，我们两人可以分别享受住房租金和住房贷款利息专项附加扣除吗？

    答：不可以，只能其中一人申报扣除。

    37.我有一个2岁的小孩正在读早教班，可以申报子女教育专项附加扣除吗？

    答：不可以，根据专项附加扣除办法，学前教育指的是3岁—小学入学前阶段。

    38.我和配偶在婚前各自贷款购买首套住房，可以各自按照1000元/月额度申报专项附加扣除吗？

    答：不可以，按照《办法》，可以选择一套住房由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准50%扣除。

    39.我的首套住房贷款有30年，可以一直申报该项专项附加扣除吗？

    答：不可以，《办法》规定扣除期限不超过240个月。二套住房贷款不可以申请住房贷款利息专项附加扣除吗？

    40.我有2个60岁以上老人赡养，每月赡养老人此项可以申报扣除的额度为？

    答：2000/月

    来源：第一财经、每日经济新闻