对天门、仙桃、潜江三市税收结构的比较分析

只为伊人

四是区域结构---税收高度集聚，乡镇收入甚微
    按国税收入统计口径，天门市纳入国税收入考核的乡镇有27个，仙桃22个，潜江20个。近几年全市国税收入区域集中度愈来愈高，主要以天门工业园、经济开发区、竟陵、岳口、皂市和渔薪为主，完成税收均在500万元以上，其余乡镇提供国税收入甚微，特别是100万元以下的乡镇2010年有15个，占乡镇总数的55.6%，2011年减少为13个，占48.1%，近半乡镇提供国税收入甚微，表明不少乡镇地方经济发展极其缓慢，国税税源几近枯萎。仙桃除2010年五湖渔场入库税收为78万元外，2010年-2011年所有乡镇税收在100万元以上，干河和工业园税收分别达2.3亿、1.6亿，接近90%以上的乡镇税收在500万元以上。与仙桃类似，潜江20个乡镇税收都在100万元以上，100-500万元的乡镇较多，500万元以上的数量与我市相近，但税额多于我市。三地乡镇税收总量结构比较不难得出，区域税收应有龙头带动，其他跟进，遍地开花。

图表5：天、仙、潜分乡镇税收总量结构
						单位：万元    个
地区	年度	1亿元以上	5000以上	1000-5000	500-1000	100-500	50-100	50以下
天门	2010年		1	3	2	6	8	7
	2011年		1	3	2	8	10	3
仙桃	2010年	2	2	7	7	3	1
	2011年	2	2	13	3	2
潜江	2010年		2		4	14
	2011年		2	1	5	12

     五是产业结构---二产比重攀升，步伐仍需加快
      近几年，天门市不断调整产业结构，二、三产业税收比重进一步优化。2011年二产税收完成22668万元，同比增长40.8%；三产税收完成19381万元，同比增长16.8%，二产税收增幅高于三产24个百分点，与2010年相比，增加21.7个百分点。全市工业税收完成22646万元，同比增长40.9%；商业税收完成12723万元，同比增长17.2%，工业税收增长快于商业23.7个百分点。与此同时，2011年二三产税收比重达到53.9：46.1，与2010年49.4：50.6相比，二产税收不仅占全市税收比重较上年提高4.5个百分点，而且税收占比首超三产税收，增长7.8个百分点。与仙桃二三产业税收比重62.8：37.2、潜江77.9：22.1和全省71.9：28.1相比，我市产业结构调整步伐虽然加快，但仍与周边及全省相距甚远，二产税收占比分别低8.9个、24个和18个百分点。
           图表6：2010--2011年二三产业税收比重图（单位：%）
    六是行业结构---传统行业创税欠佳，新兴行业乏力
    近年来，天门市国税收入的增长主要来源于纺织、服装加工、机械制造、医药等传统行业，而节能环保、新材料、新能源及电子等行业极其乏力。2011年服装加工行业是税收增长新的亮点，以步乐公司为代表的服装加工行业2011年完成税收2071万元，同比增长1.3倍，对收入增长的贡献率为12.6%；医药、机械制造、原油采掘等行业增势明显，增收贡献率分别为11.5%、8.8%、4.6%，纺织业因原料价格上涨影响较大，税收略有增长；烟草税收和废旧利用行业鑫隆冶金分别贡献9.4%和20.3%。与仙桃行业相比，该市纺织及服装行业税收地位突出，收入规模达到1.6亿，医药化工入库税收近1.8亿，食品制造业1.3亿，其他行业均在2000万元以上。潜江则主要以石油和天然气开采为主导行业，税收比重占40%，其次纺织及服装加工、医药化工、专用设备制造等平分秋色。三地的行业特点和税收规模说明，天门市行业结构仍然拘泥于以往的传统制造业，且发展不快，规模不大，工业创税附加值不高。
         图表7：天、仙、潜部分行业税收比较图（单位：万元）

    二、经济税收：协调发展，税负上升
    2011年，天门市经济快速发展，完成国内生产总值274.52亿元，比上年增长25.1%（现价增幅）；固定资产投资完成156.1亿元，同比增长37.2%；社会消费品零售总额完成129.1亿元，同比增长19. 9%；外贸出口总额实现4064.6万美元，同比减少9.6%；规模以上工业增加值完成117.4亿元，同比增长26.1%。
    一是宏观税负：低位徘徊，逐年攀升
     2011年天门市国税宏观经济税负为1.53%，相比2010年1.49%提高了0.04个百分点，是近5年来最高水平,但仍远低于全省7.05%及周边仙桃2.81%、潜江2.68%水平,居全省17个市州直管市末位,全省县市第76位，与2010年相比下降5位，这与我市GDP在全省地位形成不对称现象，一是产业结构影响，2011年第一二三产业所占比例为23.19∶49.68∶27.13第一产业完全不能提供国税收入;第二产业实现税收2.27亿元,税负为1.68%,实现税收占税收总量的53.9%,其比例不尽合理,低于58%至62%区间,说明第二产业中无税和低税负生产总值过大;第三产业实现实现税收1.93亿元，税负为2.59%，在第三产业中只有批发和零售业提供国税收入,无税和低税负的生产总值拉低了国税宏观税负。二是税收政策影响，2011年我局落实减免税、优惠政策退税等优惠税收2000多万元；办理出口退税2291.3万元，因生产总值中包含出口企业工业增加值，对国税宏观税负产生了一定的影响；同时，移动公司等税收转移很大程度上拉低了宏观税负。三是税收征管因素影响，小规模企业不如实申报纳税，而目前大多仍然沿用双定征收方式，税收管理难以到位，而这类企业是多数乡镇经济指标主要统计来源；个体户特别是专卖店、品牌店等税负畸轻，漏征漏管现象严重；农副产品加工特别是棉花加工行业销售额大而入库税款少，税负率低，目前的征管措施还没有达到严格控管的目的。此外，由于统计口径不一，统计部门的经济指标与国税部门掌握的数据之间存在一定偏差，导致名义税负与实际税负有差异。

图表8：2007年---2011年天、仙、潜及全省宏观税负比较

     二是弹性系数：关联密切，走势趋稳
      2011年天门市共完成国内生产总值同比增长25.1%，完成国税收入同比增长28.6%，税收弹性系数为1.14，2007年至2010年分别为1.48、0.8、1.17、1.33。2007年至2011年百元GDP提供税收分别为1.38元、1.24元、1.46元、1.49元、1.53元。从弹性系数表明，2011年国税收入与经济发展规律基本一致，二者协调发展，同步增长；与此同时，受税收政策变化及税收征管的影响，国税收入增长略高于经济发展速度，但从百元GDP提供的数据可以看出，我市宏观税负仍然徘徊在1.5%左右，分别低仙桃和潜江1.28个、1.15个百分点，与全省平均宏观税负6.73%相差甚远。

图表9：国税收入宏观税负及弹性系数情况
年份	GDP（亿元）	增长%	税收收入（亿元）	增长%	税收与GDP弹性	宏观税负
2007年	151.48	15.5	2.0845	22.91	1.48	1.38
2008年	187.25	14.6	2.3281	11.69	0.8	1.24
2009年	186.86	14.8	2.7309	17.3	1.17	1.46
2010年	219.48	14.8	3.2693	19.72	1.33	1.49
2011年	274.52	25.1	4.2049	28.6	1.14	1.53
备注：GDP及增长率数据来源于统计局					,为现价增幅

                 图表10：2007年----2011年弹性系数与宏观税负走势图

只为伊人

三、原因探析：税源欠缺，环境欠优

    通过数据比较分析，剖析收入结构，可以看到，一方面，天门市经济持续快速良性发展，国税收入增长进入快车道，另一方面，国税收入增长及其规模与周边仙桃、潜江以及市委市政府的期望还有很大差距，税收结构还不尽合理，究其原因，一是经济税源不够强大。其一，实体经济数量不多，目前增值税一般纳税人是我市国税收入的贡献主体，2011年全市共有增值税人一般纳税人546户，比仙桃少684户，比潜江少178户，据统计资料显示，2011年全市规模以上工业增加值完成117.4亿元，仙桃和潜江分别完成173.8亿元、195.6亿元，实体经济数量的匮乏，降低了工业增加值的完成额，大大减少了国税收入的来源；其二，实地经济质量不优，2011年我市规模以上工业增加值占GDP的比重为42.8%，比仙桃低3.1%，比潜江低8.9%；工业增值税占工业增加值的比重为1.6%，比仙桃和潜江分别低1.7%、2.1%；同时，全市尚无大型中央企业入驻，“总部经济”几乎为空白，相反不少企业所得税汇总缴纳单位税收大量转移，本地不少企业生产附加值不高，没有高税负的资源型企业，导致收入规模难以做大。二是税收环境不够优良。一方面纳税人诚信纳税意识有待加强，2011年，我市零申报税额的企业127户，占增值税一般纳税人户数的23.3%，零申报销售额企业77户，占14.1%，零税负率企业156户，占28.6%；全年评估企业146户次，有问题企业85户次，占58.2%，共评增税额1275.4 万元；稽查 47户，查补入库税款 500多万元。不少个体经营户每月房租、人工等费用支出过万元，但几百元的税款不愿缴纳，更不愿意如实申报纳税。另一方面，三方信息沟通不畅，除了国税部门积极掌握纳税人信息外，工商、地税、金融等部门相互配合不够，目前没有统一的信息平台和相互交流机制，有时导致信息失真或缺失。三是招商实效不够明显。主要是招商引资的很多企业要么见效迟缓，三五年不见一分税款入库，要么投资少，空壳运转，根本没有成效，不少企业与市政府的期望相差甚远。四是税收征管不够强化。近几年在税源相对充足、税收计划较为顺利完成的情况下，对纳税人管理较为松散，税收征管力度不大。对一般纳税人管理只注重日常申报，小规模企业没有探索出实质有效的管理方式，仍然沿用定税征收管理，税收漏洞很多，对专业的市场、超市、品牌店等仅是面上管理，而个体工商户随着增值税起征点的再次调整，如果不作深入细致的调查和研究，个体税收将逐渐萎缩。

     四、对策建议：壮大经济，跨越发展

    经济决定税收，税收是经济发展的具体表现。要实现国税收入的做大做强，必须加快发展经济，壮大税源实力。同时，争取税收政策的支持，减少税收转移；强化税收征管，规范纳税秩序，挖潜堵漏增收。

一是打造魅力天门，实现科学发展。着力优化政务环境、政策环境、人文环境、法制环境，把招商引资的重点放在高税负、高附加值、高新技术企业上，放在资本密集型、新兴产业型企业上，放在大项目、大企业、大产业链上，对招商引资项目，既要看实现了多少税收，对地方财政有多大贡献，也要看引进资金的长期性、稳定性及其带动、幅射作用，既要注重速度，更要注重效益，支持现有的企业做大做强，增强工业经济的发展后劲，积极培养后续税源，实现国税收入可持续增长和天门经济的科学发展。

二是打造实力天门，实现跨越发展。着力产业结构调整，实施城市工业化战略，壮大工业税源，以天门经济开发区等“一区三园”建设为突破口，大力发展高新技术产业，提高产品的科技含量和附加值，做强企业，做精产品，拓宽市场，提高企业的整体素质，培养一批能带动天门市经济发展的优势企业和支柱产业群,提升工业增加值占GDP的比重。着力以科技创新推动产业升级，改造提升纺织、服装加工、医药化工、机械制造等传统产业板块，加快培育国家提出的新能源、新材料、节能环保等新兴产业，培植龙头工业企业，做强重点企业，确保重点企业的快速发展，确保重点企业税收的全面增收，确保重点税源税收在全市税收中的重要地位，实现国税收入的跨越增长和天门经济的跨越发展。

三是打造诚信天门，实现和谐发展。着力税收宣传，大力提高纳税人税法遵从度，努力营造依法诚信纳税的良好氛围，积极倡导诚信纳税光荣、当诚信纳税人光荣活动。地方党政要求国税部门服务企业发展、严格税收征管的同时，也要教育、引导纳税人据实申报、诚信纳税，对重大偷逃骗税、暴力抗税的案件要从严从重处理。政法机关要积极配合国税部门打击各类涉税违法犯罪行为，工商、地税、金融等要与国税部门实行信息共享，形成税收征管合力，机关事业单位要按规范财务收支凭证管理，确保国税部门以票控税，减少税收流失，增加税收收入，实现天门国税收入的和谐增长和天门经济的和谐发展。

hbdh

潜江应该多增加一些中小企业。

可爱先生

这篇文章很不错，信息量很大。

sxuyaix

实现天门国税收入的和谐增长和天门经济的和谐发展。
少收点税就河蟹

茅山道事

分析的很透彻。

adonis

潜江从09年开始为什么突然税收减半

这个？

难道也和财政一样，油田的不算在潜江帐面上了吗？

只为伊人

adonis 发表于 2013-4-4 19:21
潜江从09年开始为什么突然税收减半

这个？

那年国际原油价格大跌，油田对潜江零贡献。那年潜江县域排名一下子跌至18名。

adonis

只为伊人 发表于 2013-4-4 19:25
那年国际原油价格大跌，油田对潜江零贡献。那年潜江县域排名一下子跌至18名。 ...

现在呢？
油价回升了，也没看见那种明显的回升增速呀
正常吗？
可以说明白吗？
或者说刚好油价回升的时候，潜江市属企业倒了几家？这样抵消了？

棋逢对手

非常不错，顶楼主。